TVA redus la panouri fotovoltaice: condiții și cum se aplică

De ce există o cotă redusă pentru fotovoltaice

Pentru a încuraja tranziția energetică a locuințelor, România a introdus în Codul fiscal o cotă redusă de TVA pentru livrarea și instalarea unor echipamente de energie regenerabilă și încălzire eficientă: panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire cu emisii reduse. Măsura urmează o posibilitate deschisă de directiva europeană privind TVA, care permite statelor membre cote reduse pentru astfel de produse.

Important: cotele de TVA din România s-au modificat de mai multe ori în ultimii ani, atât cota standard, cât și cotele reduse. Acest ghid explică mecanismul și condițiile, nu îți dă o cotă „valabilă” pentru că ea poate fi diferită la momentul în care citești. Cota exactă o verifici cu instalatorul (care este obligat să o aplice corect pe factură) și pe anaf.ro sau în Codul fiscal actualizat.

Ce intră în cota redusă

Textul de lege vizează, în linii mari, livrarea și instalarea următoarelor categorii, când sunt destinate locuințelor (și, în unele formulări, clădirilor administrației publice sau altor categorii):

Categorie	Exemple
Panouri fotovoltaice	Module, invertor, structură, cabluri și protecții, ca sistem instalat
Panouri solare termice	Colectoare, boiler solar, grup de pompare, ca sistem instalat
Pompe de căldură	Aer-apă, sol-apă, apă-apă, cu montaj
Alte sisteme de încălzire eficiente	În funcție de formularea legii: cazane pe biomasă, sisteme cu emisii scăzute; verifică lista actuală
Componente și accesorii	De regulă, doar când sunt livrate și montate împreună cu sistemul

Ce nu intră, de regulă:

• echipamente cumpărate separat, fără montaj, de la un magazin (livrare simplă de bunuri);
• sisteme montate pentru spații care nu sunt locuințe (hale, birouri, spații comerciale), în lipsa unei prevederi exprese;
• lucrări conexe care nu țin de sistem (refacerea acoperișului, extinderi ale instalației electrice a casei), care rămân la cota lor.

Pentru bateriile de stocare, situația a fost interpretată diferit în timp; întreabă instalatorul cum le facturează și pe ce bază.

Condiția-cheie: livrare cu instalare, de la același furnizor

Cota redusă se aplică pentru livrarea cu instalare, adică atunci când același furnizor îți vinde echipamentul și îl montează, iar factura reflectă această operațiune unitară. Dacă tu cumperi panourile de la un magazin și le montezi cu o altă firmă, ai două operațiuni separate: o livrare de bunuri (la cota aplicabilă bunurilor) și o prestare de servicii (la cota aplicabilă serviciilor). În acest caz, de regulă, nu beneficiezi de cota redusă pe echipament.

Concluzia practică: dacă vrei cota redusă, cumperi sistemul „la cheie” de la instalator. Aceasta este oricum varianta recomandată pentru garanție și responsabilitate unică.

Declarația pe propria răspundere

Instalatorul nu poate ști dacă imobilul este locuință sau spațiu comercial. De aceea, aplicarea cotei reduse este condiționată de o declarație pe propria răspundere semnată de beneficiar, în care confirmi că sistemul este destinat unei locuințe (sau unei alte categorii eligibile). Instalatorul păstrează declarația pentru justificare în fața ANAF.

Ce este bine să știi:

• Declarația este un document simplu, de regulă pe formularul instalatorului; nu necesită notar.
• Declarația falsă este răspunderea ta, nu a instalatorului.
• Fără declarație, instalatorul are obligația să factureze cu cota standard.
• Dacă semnezi contractul înainte de instalare, declarația se semnează de obicei odată cu contractul.

Cum arată o factură corectă

Pe factură ar trebui să vezi sistemul (echipamente și montaj) facturat la cota redusă, cu cota indicată explicit, și, eventual, alte lucrări la cota lor. Câteva verificări:

1. Cota de TVA este menționată în procente pe fiecare linie sau pe total.
2. Descrierea corespunde unui sistem instalat, nu doar unei livrări de bunuri.
3. Adresa imobilului corespunde cu declarația pe propria răspundere.
4. Dacă ai subvenție Casa Verde, factura respectă și cerințele AFM pentru decontare; instalatorul validat le cunoaște.

Dacă vezi cota standard pe un sistem la cheie pentru locuință, întreabă de ce. Este posibil ca instalatorul să nu fi primit declarația sau să interpreteze diferit legea; discuția merită purtată înainte de plată, nu după.

Cum compari ofertele corect

TVA-ul redus creează o capcană la comparare: unele oferte sunt „fără TVA”, altele „cu TVA inclus”, altele cu cota greșită. Cere fiecărui instalator:

• prețul final cu TVA, cu cota aplicată menționată;
• confirmarea că oferta este pentru livrare cu instalare (nu doar echipamente);
• ce se întâmplă cu prețul dacă cota se modifică între semnarea contractului și facturare (unele contracte au clauză de ajustare).

Așa compari mere cu mere. Prețurile orientative pentru 2026 le găsești în ghidul de prețuri, iar pentru pompe de căldură în prețuri pompe de căldură 2026.

Cum se combină cu subvențiile

Cota redusă de TVA și subvențiile (Casa Verde Fotovoltaice, programele pentru pompe de căldură) nu se exclud. Subvenția se aplică la valoarea sistemului, iar TVA-ul este parte din acea valoare. Ordinea practică:

1. Instalatorul stabilește prețul sistemului la cheie, cu TVA la cota aplicabilă.
2. Din acest preț, AFM decontează instalatorului suma finanțată.
3. Tu plătești diferența.

Cu cât TVA-ul este mai mic, cu atât diferența pe care o plătești este mai mică. Detalii despre programe: Casa Verde Fotovoltaice, Casa Verde pompe de căldură și toate subvențiile pentru energie regenerabilă.

Exemplu de calcul

Să presupunem un sistem la cheie cu un preț fără TVA de 25.000 lei. Diferența dintre cota standard și o cotă redusă se vede direct în suma plătită:

Cota aplicată	TVA	Preț final
Cotă standard (exemplu ilustrativ 21%)	5.250 lei	30.250 lei
Cotă redusă (exemplu ilustrativ 11%)	2.750 lei	27.750 lei
Cotă redusă (exemplu ilustrativ 9%)	2.250 lei	27.250 lei

Cotele din tabel sunt doar exemple de calcul, nu o afirmație despre cota în vigoare; înlocuiește-le cu valorile pe care ți le confirmă instalatorul sau anaf.ro. Ideea rămâne: la un sistem rezidențial obișnuit, diferența dintre cota standard și una redusă este de ordinul câtorva mii de lei, adică mai mult decât diferența de preț dintre multe oferte concurente. Merită să te asiguri că beneficiezi de ea.

Ce faci dacă instalatorul refuză cota redusă

Unii instalatori aplică cota standard „ca să fie siguri”, alții pentru că nu cunosc procedura, alții pentru că vând echipamentele printr-o firmă și montajul prin alta. Pași:

1. Întreabă în scris pe ce bază aplică cota standard pentru un sistem la cheie la locuință.
2. Oferă declarația pe propria răspundere semnată.
3. Dacă răspunsul rămâne „nu se poate”, cere o a doua opinie de la un alt instalator sau de la un contabil; practica pieței îți va arăta rapid cine are dreptate.
4. Dacă instalatorul folosește două firme (livrare și montaj separate), înțelege că structura lui de facturare este cea care te lipsește de cota redusă și ia asta în calcul la compararea ofertelor.

Firme și PFA: alt regim

Dacă ești persoană juridică plătitoare de TVA și montezi panouri pe sediul firmei sau pe o hală, cota redusă pentru locuințe nu se aplică, dar deduci TVA-ul ca pentru orice achiziție, deci efectul economic este similar sau mai bun. Pentru locuința personală a administratorului, contează destinația imobilului, nu forma juridică a beneficiarului; discută cu contabilul.

Pași practici

1. Verifică cota de TVA în vigoare pentru sisteme fotovoltaice la locuințe (anaf.ro sau instalator).
2. Cere oferte pentru sistem la cheie, cu prețul final cu TVA și cota menționată.
3. Semnează declarația pe propria răspundere odată cu contractul.
4. Verifică factura înainte de plată.
5. Păstrează contractul, declarația și factura; îți trebuie pentru garanție, subvenție și, eventual, pentru vânzarea casei.

Poți începe cu instalatori din București, Ilfov, Timiș, Brașov și Cluj sau cere oferte comparabile printr-un singur formular. Pentru estimarea sistemului potrivit, folosește calculatorul fotovoltaic.